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纳税申报:我国各税种纳税申报期限如何?
文章来源:长沙代理记账,编辑:长沙财务公司,发表于 2018年11月26日 浏览:

在现实社会经济中,依法纳税是企业的一项基本义务。所以,想要按时完成纳税申报,企业就需要对各个税种的申报期限进行掌握,从而确保企业纳税申报工作地正常、有序进行。接下来,长沙代理记账公司分享的本文将对此进行具体说明。

  一般而言,在企业日常经营发展过程中,其需要缴纳的税种主要包含:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、耕地占用税、印花税等等。其具体纳税期限如下:

  (1)增值税。增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税,是最大的税种。一般而言,增值税的纳税申报期限可分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定,不能按固定期限纳税的,可以按次纳税。通常,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,并于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

  (2)消费税。消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。在具体纳税申报过程中,消费税的申报期限与增值税相同,此处便不再赘述。

  (3)企业所得税。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。在我国,企业所得税实行分月或者分季预缴。通常,企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,并预缴税款。然后在年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,进行汇算清缴,结清应缴纳税款。

  (4)个人所得税。个人所得税纳税申报分为自行纳税申报和代扣代缴申报两种方式。目前,大多数个人所得税纳税申报都采取代扣代缴的方式来完成。在现实社会生活中,扣缴义务人每月所扣的税款,应当在次月7日内缴入国库,并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。

  (5)城市维护建设税、教育费附加。其中,城市维护建设税是指我国为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金来源,而对经营单位和个人征收的一个税种。而教育费附加则是由税务机关负责征收,同级教育部门统筹安排,同级财务部门监督管理,专门用于发展地方教育事业的预算外资金。其纳税申报期限为在申报增值税、消费税的同时进行申报。

  (6)资源税。资源税是以各种应税自然资源为课税对象,为了调节资源级差入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。其纳税人的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月,由主管税务机关根据实际情况具体核定。纳税人以个月为纳税周期的,自期满之日起10日内申报税款,以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,并于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款。

  (7)土地增值税。土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋。纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

  此外,对于房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等,其纳税申报期限一般为按年征收,分期缴纳,具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

  以上为我国各税种纳税申报期限的具体说明。企业在日常经营发展过程中,一定要对各税种纳税申报期限进行具体了解和掌握,从而确保规范、有序完成纳税申报工作,有效维护企业财税安全。

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